30 июня 2025

Интернет-конференция «Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

1. Кто вправе стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза и граждане Украины - физические лица, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности при этом является территория любого из субъектов Российской Федерации, федеральная территория Сириус, территория города Байконура.

2. Как зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Процесс регистрации осуществляется одним из следующих способов:

1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать через магазины приложений Google play, AppStore, AppGallery, Rustore;

2) через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на официальном сайте ФНС России https://www.lknpd.nalog.ru;

3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента. Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru;

4) через «Единый портал государственных и муниципальных услуг».

3. Как зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?

Вам понадобится только ИНН и пароль от электронного сервиса «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет налогоплательщика). После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет, достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия у Вас Личного кабинета налогоплательщика, можно использовать Ваш логин и пароль от Единого портала государственных и муниципальных услуг Российской Федерации.

Регистрацию можно также осуществить с использованием паспорта гражданина РФ: при выборе такого способа регистрации мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

4. Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через личный веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России?

Регистрация самозанятого в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через веб-кабинет «Мой налог» осуществляется с использованием ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика. В случае отсутствия у Вас Личного кабинета налогоплательщика, можно использовать Ваш логин и пароль от Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Для получения пароля от Личного кабинета налогоплательщика Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию.

5. Что произойдет в случае, если налогоплательщик сперва зарегистрировался в мобильном приложении «Мой налог», а через некоторое время прошёл регистрацию через приложение кредитной организации?

При подаче заявления о постановке на учет через несколько мобильных приложений налогоплательщик будет поставлен на налоговый учет только один раз. При этом в случае, если физическое лицо уже состоит на учете в качестве плательщика НПД, в мобильное приложение и веб-версию приложения «Мой налог» будет направлен запрос от кредитной организации на разрешение определенных действий от лица налогоплательщика, который необходимо подтвердить или отклонить.

6. Если у меня есть задолженность по уплате налогов, повлияет ли это на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход?

Наличие задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, не повлияет на регистрацию в качестве плательщика НПД при первичной постановке на учет.

После снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика НПД, налогоплательщик вправе повторно встать на учет только при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

7. Как именно учитывается доход при исчислении налога на профессиональный доход?

При исчислении налога на профессиональный доход формируется налоговая база, состоящая из полной суммы полученного дохода (заплаченная клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы – не предусмотрено.

8. В каком порядке представляется налоговый вычет (бонус) для самозанятых налогоплательщиков?

Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4% до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц или ИП – с 6% до 4%. Например, доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход самозанятый получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

9. От уплаты каких налогов и сборов освобождается плательщик налог на профессиональный доход?

Физические лица при переходе на уплату налога на профессиональный доход освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, являющихся объектом налога на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением необходимости уплаты НДС (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области) при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, освобождаются от уплаты страховых взносов за период применения специального налогового режима.

10. Необходимо ли предоставлять декларацию в налоговый орган в связи с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»?

Нет. Налогоплательщики налога на профессиональный доход налоговую декларацию по налогу в налоговые органы не представляют. Исчисление налога осуществляется налоговым органом на основании чеков самозанятого.

11. Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца.

12. Должен ли самозанятый налогоплательщик использовать контрольно-кассовую технику?

Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует.

13. Нужна ли какая-то особая банковская карта самозанятому налогоплательщику для получения дохода?

Нет. Подойдет любая дебетовая карта, открытая на налогоплательщика налога на профессиональный доход

14. Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ веб-кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то самозанятый налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек.

Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: отправить на мобильный телефон или электронную почту; распечатать и передать лично; предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

15. Может ли самозанятый провести продажу задним числом?

Да, может. Однако следует понимать, что это может вызвать перерасчет налоговых обязательств за предыдущие периоды. Если «самозанятый» налогоплательщик отражает свой профессиональный доход, который получен через агентов до 9-го числа текущего месяца за предыдущий месяц, то отражать его необходимо последним числом предыдущего месяца.

16. Может ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с другими режимами налогообложения?

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в любой территориальный налоговый орган независимо от места регистрации уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН. В этом случае индивидуальный предприниматель считается прекратившим применение УСН или ЕСХН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

17. Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД.

18. Каким образом самозанятый может оплатить страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию?

При добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию рассчитанные суммы страховых взносов можно оплатить через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог».

Для оплаты страховых взносов через мобильное приложение «Мой налог» необходимо выбрать раздел «Прочее» - «Социальный фонд России» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее выбрать раздел «Управление взносами».

Для оплаты страховых взносов через веб-версию приложения «Мой налог» необходимо выбрать раздел «СФР» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее раздел «Управление взносами».

Самозанятый может уплатить рассчитанную сумму страховых взносов сразу за год, либо указать произвольную сумму для оплаты.

19. Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке?

Снятие с учета плательщика НПД в добровольном порядке осуществляется при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет заявления о снятии с учета в случае отказа от применения специального налогового режима. Процедура снятия с учета проходит без посещения налогового органа через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет. Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Прочее» войти в раздел «Профиль» и внизу экрана нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.

Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД можно также направить через уполномоченную кредитную организацию или через ЕПГУ (в случае постановки на учет через данную кредитную организацию или ЕПГУ).

Налогоплательщик вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. После снятия с учета (утраты права) доступ в мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет сохраняется.

← Вернуться к списку