28 мая 2024

Bнтернет конференция ЕНС

Как оплачивать налоги физическим лицам онлайн с помощью ЕНС?

Физические лица могут оплачивать налоги, не выходя из дома, через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (доступна как веб-версия, так и мобильное приложение «Налоги ФЛ») и «Уплата налогов и пошлин».

Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, независимо от места жительства и постановки на учет с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, а также квалифицированной электронной подписи.

Сервис «Уплата налогов и пошлин» позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом (ЕНП) по индексу документа или заполнив все платежные реквизиты документа.

Так, например, для внесения средств в качестве ЕНП на сайте ФНС в разделе сервиса «Уплата налогов и пошлин», необходимо определить статус плательщика (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) и выбрать «Пополнить ЕНС».Для пополнения баланса остается только заполнить ИНН, сведения о лице, осуществляющем платеж, сумму платежа и определиться со способом оплаты.

Как уточнить величину сальдо ЕНС?

Для уточнения или корректировки сальдо ЕНС, налогоплательщик:

1.может посмотреть данные в Личном кабинете  налогоплательщика.

• В интернет -сервисе сайта ФНС России «Личный кабинет юридического лица» (далее по тексту -ЛК ЮЛ) Вы можете ознакомится с сальдо ЕНС, при переходе во вкладку «Детали» указана сумма переплаты, доступная к распоряжению и предстоящие начисления.  Во вкладке "ЕНС/Детали/Все обязательства/Налоги/Операции по налогу, сбору, страховому взносу" Вам доступна подробная информация, а именно: начисления, уплаты и распределение уплаченных сумм. Так же в ЛК ЮЛ доступна к заказу справка о принадлежности сумм единого налогового платежа, ее необходимо подписать электронной подписью налогоплательщика;
• :В интернет- сервисе сайта ФНС России "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" (далее по тексту -ЛК ИП) Вы можете ознакомиться с сальдо ЕНС, при переходе во вкладку «Детали». Во вкладке «Платежи/Операции» отражена подробная информация, а именно: начисления, уплаты и распределение уплаченных сумм.). Так же в ЛК ИП доступна к заказу справка о принадлежности сумм единого налогового платежа ,ее необходимо подписать электронной подписью налогоплательщика;

2 для оперативной сверки начисленных и уплаченных сумм рекомендуем дополнительно направить запросы в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью, о выдаче справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (классификатор налоговых документов (далее по тексту – КНД) 1120502), в том числе, в сокращенном (агрегированном) виде (КНД 11205025), где указываются не все операции списания и распределения сумм ЕНП по обязательствам, а итоговая сумма в пределах одного дня.

3 обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки.

Если самостоятельно не получается разобраться сданными ЕНС куда можно обратиться с вопросом?

1.Обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки.

2. Направить обращение через интернет-сервис Личный кабинет налогоплательщика, с указанием непонятной операции по конкретному налогу;

3. Направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Сервис позволяет налогоплательщикам направить формализованное электронное сообщение по вопросам актуализации сальдо ЕНС, мер взыскания и соответствующих обеспечительных мер, которое будет рассмотрено в течение 24 часов;

4. Направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».

Как узнать о появлении задолженности?

Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном, можно следующими способами:

• в «Личном кабинете налогоплательщика» или учетной бухгалтерской системе;
• запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. В данной справке отражается расчет пени с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России;
• заполнить согласие в Личном кабинете или любом налоговом органе об информировании о задолженности по налогам. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме

Как вернуть переплату (положительное сальдо)?

В соответствии с п. 1 ст. 79 НК РФ налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке, представив в налоговый орган по месту учета соответствующее заявление по утвержденной форме. Подать заявление можно следующими способами:

• на бумаге;
• в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
• в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного сальдо.

Как распорядиться положительным сальдо путем зачета?

При положительном сальдо Единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщик вправе распорядиться переплатой путем зачета:

• в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
• в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
• в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в пп. 9 и 10 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
• в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС путем зачета может быть подано только в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика».

Индивидуальные предприниматели заявление о зачете могут направлять с использованием неквалифицированной электронной подписи физического лица, которую можно сформировать в «Личном кабинете налогоплательщика».

Зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС такого лица. В случае отсутствия положительного сальдо на ЕНС налогоплательщику направляется сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета. В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения в полном объеме зачет осуществляется частично.

В случае с заявлением в счет предстоящей обязанности, налогоплательщик вправе подать заявление об отмене (полностью или частично) зачета, произведенного ранее. В этом случае отмена зачета производится последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты.

С какого момента обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком?

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком в следующие сроки:

1) со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в бюджетную систему РФ (или со дня признания денежных средств в качестве ЕНП) при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете (ЕНС) совокупной обязанности по уплате налогов и сборов в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств;

2) со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога;

3) со дня учета на ЕНС совокупной обязанности по уплате налогов и сборов при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП;

4) со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, на основании заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

5) со дня перечисления денежных средств не в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

6) со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика на него возложена.

В какой последовательности распределяются деньги, перечисленные в качестве ЕНП?

Денежные средства распределяются в соответствии с принадлежностью единого налогового платежа (ЕНП), которая определяется автоматически, в соответствии с НК РФ.

Распределение денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1. недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
2. НДФЛ (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
3. недоимка по иным налогам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
4. иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
5. пени;
6. проценты;
7. штрафы.

Если суммы на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств, по которым сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится в соответствии с установленной последовательностью пропорционально суммам таких обязательств.

Как распределяется сальдо ЕНС в счет уплаты авансовых платежей?

Суммы с ЕНС в счет уплаты авансовых платежей распределяются на основании поданного уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика.

Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:

• по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
• КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
• код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
• сумму обязательства;
• отчетный (налоговый) период;
• месяц (квартал);
• отчетный год.

Более подробная информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».

Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в «Личном кабинете налогоплательщика» или учетной бухгалтерской системе.

Появится ли недоимка по налогу, если Уведомление подано несвоевременно?

Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит на основании Уведомления, соответственно налог будет считаться неуплаченным до момента подачи Уведомления. Задолженность по налогу возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты.

Таким образом, если Уведомление подано позже срока уплаты, то недоимка образуется.

Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога (сбора), то задолженность не появится.

Недоимка у налогоплательщика может образоваться, например, по следующим причинам:

• представление уведомления об исчисленных суммах налогов с указанием неверной суммы (меньше суммы, подлежащей уплате);
• в платежном поручении на уплату налога был указан неверный КБК.

После получения налоговым органом корректной информации о подлежащей уплате сумме налога (сбора, страховых взносов) на сумму образовавшейся недоимки начисляются пени за период со дня ее образования по день исполнения обязанности по уплате этого налога (сбора, страховых взносов).

Межрайонная ИФНС России № 32 по Свердловской области обращает внимание, что до конца 2024 года продлены сроки, когда не будут начисляться пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах, если на едином налоговом счете достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.

Где в «Личном кабинете» можно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов?

Для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам необходимо перейти в следующие разделы:

• в «Личном кабинете ИП» необходимо выбрать в блоке «Жизненные ситуации» раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах». Либо на главной странице «Личного кабинета» нажать на кнопку «Детали» в блоке с информацией о ЕНС, перейти в раздел «Заявления» и выбрать «Уведомление об исчисленных суммах».
• в «Личном кабинете ЮЛ» необходимо выбрать в меню пункт «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и подпункт «Уведомление об исчисленных суммах».

Какой КБК указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, взносов?

В уведомлении всегда нужно указывать КБК соответствующего вида обязательств, действующих в текущем финансовом году.

Уведомления предоставляются по налогам, сборам, страховым взносам, по которым срок предоставления декларации позже, чем срок уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса.

Назад к списку