28 октября 2025

Интернет-конференция «Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН)

1. Как действующему налогоплательщику, применяющему УСН, ЕСХН, перейти с применяемого им налогового режима на применение специального налогового режима АУСН?

Переход на АвтоУСН осуществляется добровольно, по уведомлению, которое можно направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк:

• с 01 числа любого месяца текущего года – для плательщиков, применяющих УСН или налог на профессиональный доход;
• с 01 января следующего года – все налогоплательщики, зарегистрированные на территории Свердловской области при соблюдении ограничений;
• с момента регистрации ЮЛ или ИП – для налогоплательщиков, вновь зарегистрированных на территории Свердловской области при соблюдении ограничений по АвтоУСН.

Применять АвтоУСН могут организации и ИП, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• численность работников не более пяти человек;
• годовой доход не более 60 млн. рублей;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
• зарплата выплачивается только в безналичном порядке;
• не применяются иные специальные режимы налогообложения.

2. От подачи какой налоговой отчетности освобождаются налогоплательщики, в связи с применением специального налогового режима АвтоУСН?

Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, освобождены от представления следующей налоговой отчетности:

• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
• Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ);
• Расчет по страховым взносам (РСВ);
• Персонифицированные сведения;
• Единая форма ''Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)'' (за исключением обязанности представления указанной формы по подразделам 1.1 и 1.2 подраздела 1 в установленных случаях).

Обязанность представления других форм налоговой отчетности может возникнуть при наступлении иных обстоятельств, в частности при наличии имущества, имеющего кадастровую стоимость; при выплате дивидендов; при импорте товаров.

3. Какой порядок изменения налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем, организацией), применяющим АвтоУСН, объекта налогообложения?

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает изменить объект налогообложения. В течение календарного года изменение объекта налогообложения не допускается.

4. Вправе ли ИП применять специальный налоговый режим АвтоУСН в случае, если он зарегистрирован по месту жительства на территории проведения эксперимента, но предпринимательскую деятельность фактически осуществляет на территориях иных субъектов РФ, не включенных в эксперимент?

ИП вправе применять АвтоУСН, если предпринимательская деятельность ведется на территориях субъектов РФ, не включенных в эксперимент, при выполнении следующего условия:

• ИП имеет постоянную регистрацию по месту жительства на территории проведения эксперимента.

5. Если я работаю с маркетплейсом, то как внести информацию о полученном доходе?

На налоговом режиме АвтоУСН основную часть работы по разметке полученных доходов с точки зрения налогового учета осуществляют банки.

Если маркетплейс или оператор электронной площадки (ОЭП) не удержал комиссию, а полностью перечислил деньги от продаж на Ваш банковский счет, то вносить дополнительно информацию по сделке не нужно – банк автоматически разметит операцию от марктеплейса как доход («приход»), подлежащий налогообложению.

Однако в большинстве случаев маркетплейс перечисляет на банковский счет не всю сумму, полученную от продаж, а только ее часть, оставшуюся после удержания комиссии и стоимости других услуг, оказанных маркетплейсом. В этом случае у банка нет информации о том, какой общий доход получен Вами фактически, поэтому сумму полученного дохода от продаж, удержанную для покрытия комиссии или иных услуг маркетплейса (взаимозачет), нужно внести дополнительно.

Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и Вы в Личном кабинете налогоплательщика АвтоУСН подтвердили, что он может представлять в отношении Вас сведения в налоговые органы, то информация о взаимозачете будет передана автоматически.

6. Может ли индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий «Налог на профессиональный доход» (НПД), добровольно перейти на АвтоУСН в текущем календарном году?

ИП, применяющий НПД, может добровольно перейти на АУСН в текущем календарном году со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого он переходит на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию.

Налогоплательщики, перешедшие на АвтоУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.

7. Необходимо ли налогоплательщику перерегистрировать ККТ при переходе на систему налогообложения АвтоУСН?

Для налогоплательщиков, зарегистрировавших ККТ до введения АвтоУСН при смене налогового режима на АвтоУСН перерегистрация ККТ не требуется.

Обязанность по применению ККТ не зависит от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения. При регистрации ККТ налогоплательщиком, который будет применять АвтоУСН, действует общеустановленный порядок.

8. По какому сроку будет уплачиваться налог за первый налоговый период (календарный месяц) при применении специального налогового режима АУСН в случае, когда даты постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика и направления уведомления о переходе на специальный налоговый режим, относятся к разным календарным месяцам?

Если ЮЛ и ИП применяющие АвтоУСН, зарегистрировались в одном календарном месяце, а уведомление о переходе на АвтоУСН подали в следующем (в пределах установленного срока - не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе), налог к уплате за первый налоговый период (календарный месяц) будет включен в сумму налога за следующий налоговый период (то есть по сроку уплаты следующего налогового периода).

Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

9. Переносится ли срок уплаты налогов при применении АвтоУСН для мобилизованных граждан?

Для индивидуальных предпринимателей, а также для юридических лиц, в которых мобилизованный является единственным учредителем и одновременно руководителем, предусмотрено, что срок уплаты налога, приходящиеся на период прохождения военной службы по мобилизации, продлевается до 28 числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы.

10. Есть ли ограничения по применяемой налогоплательщиками системе налогообложения для лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не могут применять специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АвтоУСН).

11. Как налогоплательщику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП, перейти с применяемого им налогового режима НПД на применение специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»?

Для применения АвтоУСН необходимо:

1. Сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.
2. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Предоставить Уведомление о переходе на АвтоУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе с указанием выбранного объекта налогообложения.

12. В каком размере уплачивают страховые взносы ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в период применения специального налогового режима АвтоУСН?

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, за период применения специального налогового АвтоУСН уплачивают:

   1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

   а) в случае, если величина дохода плательщика за период применения специального налогового режима не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 0 рублей;

   б) в случае, если величина дохода плательщика за период применения специального налогового режима превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов 0 рублей плюс 0,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за период применения специального налогового режима;

   2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 0 рублей.

13. Кто не в праве применять специальный налоговый режим АвтоУСН?

Не вправе применять специальный налоговый режим АвтоУСН:

   1) организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения;

  2) организации, состоящие на учете в налоговом органе по месту нахождения организации, и индивидуальные предприниматели (ИП), состоящие на учете по месту жительства физического лица (ФЛ), при условии, что такое место нахождения (место жительства) расположено в субъекте РФ, не участвующем в эксперименте;

   3) банки и небанковские кредитные организации;

   4) страховщики;

   5) негосударственные пенсионные фонды;

   6) инвестиционные фонды;

   7) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

   8) ломбарды;

   9) организации и ИП, производящие подакцизные товары (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 НК РФ), а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

   10) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

   11) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;

   12) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

   13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

   а) на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

   б) на учрежденные в соответствии с ФЗ от 23 августа 1996 года №127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);

   в) на учрежденные в соответствии с ФЗ от 29 декабря 2012 года №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);

   14) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 150 миллионов рублей;

   15) казенные и бюджетные учреждения;

   16) иностранные организации;

   17) микро финансовые организации;

   18) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала);

   19) организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах;

   20) организации и ИП, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории РФ;

   21) с 01.01.2025 года организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (поверенные, комиссионеры, агенты);

   22) организации и ИП, осуществляющие деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;

   23) с 01.01.2025 года организации и ИП, у которых совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на специальный налоговый режим, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;

   24) унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления или хозяйственного ведения;

   25) некоммерческие организации;

   26) организации и ИП, привлекающие работников для осуществления работ, указанных в списках соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), утвержденных Правительством РФ в соответствии с частью 1 статьи 30 и статьей 31 ФЗ от 28 декабря 2013 года №400-ФЗ «О страховых пенсиях»;

   27) организации и ИП, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

   28) организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает пять человек;

   29) организации и ИП, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций;

   30) организации и ИП, являющиеся источниками выплаты доходов физическим лицам, облагаемых налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 3.1, 5 и 6 статьи 224 НК РФ, в порядке, установленном главой 23 НК РФ, источниками доходов в натуральной форме, а также доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды в результате взаимоотношений с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями;

   31) организации и ИП, осуществляющие выплату доходов физическим лицам в наличной форме;

   32) крестьянские фермерские хозяйства;

   33) организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Действие в этой части применяется к правоотношениям, возникающим с 01.01.2025.

Положения данного пункта не распространяются на организации и ИП, осуществляющих производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра;

   34) с 01.01.2025 организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

Назад к списку